如果你的生意很成功,你经常出差, 你可能考虑过买一架公司飞机. 当然,拥有飞机有税收和非税收方面的影响. 让我们来看看基本的税收规则.

Business travel only

In most cases, 如果你的公司购买了一架专供商务使用的飞机, 公司可以在投入使用的那一年里扣除所有成本. 飞机不符合立即注销条件的情况有:

  • 少数情况下,100%奖金折旧规则和第179条小企业费用规则都不适用
  • 当纳税人已经选出100%的奖金折旧费而尚未作出选择时申请Sec. 179 expensing.

在这些情况下,折旧表是第1年成本的20%,第2年,第19年的32%.2% for year 3, 11.52% for year 4, 11.52% for year 5 and 5.76% for year 6. 请注意,2022年后投入使用的房产的奖金折旧率将逐步降低.

有趣的是,这些“成本回收”规则比商业汽车的规则更有利. 商业汽车规则对折旧和, 一辆汽车在一年之内投入使用, both depreciation and Sec. 179 expensing.

就商务旅行专用飞机而言, 收购后的费用与其他机器和设备的收购后的费用没有区别. For example, 日常维护和维修费用可立即扣除,而改善或恢复飞机的金额必须资本化和折旧.

唯一“捕获”区别的税收待遇飞机100%用于商务旅行治疗的其他机械设备是公司飞机的一个类别的业务属性,需要更严格的记录证明连接使用和费用的商业目的.

商务及个人旅行

个人旅行不会影响上面讨论的折旧结果,如果旅行的价值是补偿收入(并以这样的方式报告和扣留)给一个人 isn’t 至少5%的所有人或与公司有“关系”的人. This means, for example, 如果非股权员工的个人旅行是对他或她的补偿,并被报告和扣留,那么旅行不会影响折旧. 如果旅行的价值是补偿收入,折旧结果可能会受到影响 is 至少5%的股东或相关人士. But even in that case, 如果你遵守一个慷慨的“故障安全”规则,折旧结果不会受到影响.

With one limitation, 如果旅行的价值是补偿收入(并被报告和扣缴),那么个人旅行不会影响其他可扣除的购后支出的处理。. 限制是,如果旅行的价值被视为补偿收入的人至少拥有10%的所有权, director, 与公司有关系的官员或人员, 个人旅行的其他可扣除费用的扣除额不能超过旅行价值.

Moving forward

其他规则和限制可能适用. As you can see, 即使是用于商务和个人旅行的飞机, 这些规则并不繁琐. 但它们需要仔细的记录和, 当飞机用于个人旅行时, 遵守报告和扣缴要求. Contact us 在你的情况下了解更多.