商务或休闲?

爱好损失如何影响你的税收

那么,你热爱你的工作. 但是你知道把工作和娱乐结合起来会影响你的税收减免吗? 虽然没有法律禁止你从事你的职业, 当涉及到你的生意时,区分商务和娱乐是很ca88苹果手机登录——尤其是对酿酒厂来说. 如果你的生意亏本,而你在报税时声称亏本, 了解爱好损失规则以及如何将工作和娱乐分开对遵守税收规则至关重要,这一点至关重要.

爱好丧失规则

业余爱好损失规则于1969年采用,旨在阻止农民从非营利性活动中扣除损失. 历史上有句话叫“绅士务农”,指的是一个人利用他的地产或土地来从事农耕娱乐而不是赚钱. 本质上, 较富裕的土地所有者会要求他们的土地上的农业损失来抵消他们的正常收入——这样就会扩大规则,使财富最大化. 今天仍然有效, 爱好丧失规则试图严格区分营利性和非营利性活动.

类似于农业, 在遭遇严重亏损的艰难年份,酿酒厂有资格获得税收减免. 这在干旱或极端天气的情况下尤其有益, 有一些规则限制了你使用葡萄园和酿酒厂的损失作为税收减免的程度.

传统的业务费用通常是免税的,只要费用是贸易或业务活动的结果-基本上是与生产收入或与投资有关的活动有关的费用. 也许最著名的, 贸易或业务损失的扣除可以与不相关的收入相抵消, 视具体情况而定.  另一方面,这是一种“爱好损失”, 是否因娱乐而非利润而导致不可扣除的损失. 根据183号国内税收法, 爱好损失限制了与利润没有直接联系的损失的扣除. 因此, 一个人, 信托或遗产只能在个人从特定活动中有总收入的情况下扣除爱好损失费用.

那么,你该如何区分业余爱好和盈利性活动呢? 决定一个人是否从事营利性活动取决于他们是否有一个诚实的利润目标——这往往成为对事实和环境的考验. 在某些情况下, 事实上,一个人花个人时间培养一项活动表明了他们的盈利意图. 当所讨论的活动缺乏实质性的个人或娱乐方面时,情况尤其如此. 有些人选择离开以前的职业,把更多的时间投入到另一项活动中,这也可能表明了一种利润动机. 除了, 如果有关活动在过去5年中有3年是盈利的,则可推定为盈利动机.

爱好与利益的分离

如果利润意图受到质疑, 法院通常会更重视客观事实,而不是个人的主张. 因为这个原因, ca88苹果手机登录是,从一开始就把你的活动区分开来,以防国税局质疑你的动机. 《ca88苹果手机登录》规定了9个因素(没有一个单独决定因素),以帮助破译一项活动是否为盈利而从事:

  1. 个人以公事公办的方式进行活动的程度
  2. 个人的专长或对专家建议的依赖
  3. 个人进行活动所花费的时间和精力
  4. 对活动中使用的资产可能升值的预期
  5. 个人在类似活动中的成功
  6. 个人在该活动中的收入或损失的历史
  7. 偶尔的利润,如果有的话
  8. 个人的财务状况
  9. 个人娱乐或娱乐的要素

个人可以采取一些步骤来避免爱好丧失规则. 第一个, 个人应努力以专业和务实的方式进行活动. 你应该:

  1. 记录你在活动中获得的合理水平的专业知识,并在此过程中咨询专家
  2. 把你参与的活动和花费的时间记录下来
  3. 为活动保留单独的银行账户
  4. 为活动保留独立的账簿和记录
  5. 创建一份详细的书面商业计划,包括年度预算和预测(通常是在涉及外部融资时创建的——一个很好的资源是加州大学戴维斯农业和资源经济学的葡萄酒葡萄当前回报成本研究)
  6. 记录操作方法的变更

同样ca88苹果手机登录是要注意通过传递实体执行活动, 比如合伙关系, 有限责任公司或S公司将不受爱好损失规则的保护. 这些单位均受同样的规定,并应遵守上述同样的注意事项.

尤其是在葡萄酒这样的行业, 纳税人既可以为他们的手艺寻求利润,也可以享受这个过程. 而纳税人可能希望从中获利, 他们也可能喜欢娱乐或休闲活动. 从一项活动中获得满足感本身并不意味着该活动“不是为了盈利”.“在工作中找到乐趣当然是完全可以接受的, 但是,要确保在审计的情况下,这些活动是独立的,并且有良好的文档记录.

爱好损失规则最初被采用是为了减少对农场爱好损失的推断, 这些规则适用于各种各样的活动和行业. 享受你的工作不应该影响你的税收, ca88苹果手机登录是要明白界限在哪里,以及如何避免在未来与国税局发生冲突. 如果你对爱好丧失规则有任何疑问,或者你的生意会受到怎样的影响, 请随时致电408ca88苹果手机登录的酿酒厂和农业专家之一.925.8700或 info@www.lamaletaloca.com.

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其他受爱好丧失规则影响的职业包括: 

  • 代理/艺人
  • 飞机租赁
  • 安利分销商之一
  • 艺术家/艺术品/工艺品销售
  • 船租船
  • 打保龄球
  • 牛牧场
  • 精酿啤酒
  • 狗狗繁殖
  • 农业
  • 钓鱼
  • 赌博
  • 打高尔夫球
  • 枪匠
  • 养马或赛马
  • 制作电影 & 录像带
  • 采矿和钻井
  • 操作一个床 & 早餐
  • 经营人才经纪公司
  • 摄影
  • 执业
  • 赛车(汽车/拖/船/越野赛)
  • 录音
  • 集邮
  • 避税
  • 二手车销售
  • 风险资本
  • 写作