第一次预支下暂时扩大了 child tax credit (CTC)将于2021年7月中旬开始为近3900万家庭提供ca88苹果手机登录——除非, that is, they opt out. 大多数符合条件的家庭不需要做任何事情就能得到这笔钱, 但你需要了解其影响,以及为什么即使你有资格提前支付,提前支付对你的家庭可能没有意义.

Understanding the CTC, then and now

The CTC was established in 1997. Unlike a deduction, which reduces taxable income, 赊销以一美元一美元的方式减少你所欠的税款. 而有些抵免额是受你应纳税金额的限制的, others, like the CTC, are refundable, 这意味着即使没有联邦纳税义务的纳税人也能受益. Historically, CTC只被部分退款,因为退款金额被限制在1美元,400.

美国救援计划法案(ARPA)大幅扩大了信贷,尽管只是在2021年. Specifically, the ARPA boosts the CTC from $2,000 to $3,000 per child ages six through 17, with credits of $3,600 for each child under age six. Plus, the CTC is now fully refundable. 国民也有机会在2021年享受一半的优惠, 而不是等到2022年纳税.

然而,请注意,资格是有限制的. The $2,当收入超过400美元时,000的信用额度将逐步取消,000 for joint filers and $200,000 for other filers, 这在ARPA下继续-第一个2美元,000. 对于增加的金额:75美元,可以单独逐步取消,000 for single filers, $112,500 for heads of household and $150,000 for joint filers.

Receiving advance payments

The ARPA directed the U.S. Treasury Department 从2021年7月开始每月支付一半的贷款, 剩下的一半将在2022年的2021年纳税申报单上申报. For example, a household that’s eligible for a $3,600 CTC will receive $1,将在2021年支付800美元(6个月支付300美元),并将索赔1美元的余额,800 on the 2021 return. 这笔款项将在2021年12月之前的每个月15日支付, except for August, when they’ll be paid on August 13.

你(和你的配偶,如共同申请)必须具备以下条件,才有资格申请预付款:

  • 提交2019年或2020年的纳税申报单,声称CTC or 在2020年向美国国税局提供了申请刺激支出的信息,
  • 在美国的主要家庭居住半年以上,或者与持有美国国籍的配偶共同申报.S. home for more than half of the year,
  • 到2021年底,18岁以下的合格儿童,并且有有效的社会保障号码, and
  • 收入低于适用的收入限额.

如果国税局有你的银行信息,你将以直接存款的形式收到付款.

因为美国国税局将根据你2020年的纳税申报单(或, if not yet available, your 2019 return), 到2021年,你可能会收到比你实际有资格获得的金额更多的款项. 在这种情况下——不像超额的刺激支出——你将需要偿还超额的支出. 美国国税局将从你2021年的退款中扣除这笔金额,或者将其加到你的欠款中.

Opting out

国税局将自动登记纳税人的预支款项, 但它也提供了一个在线门户网站 irs.gov where taxpayers can opt out. You might consider opting out if, for example, 你在2019年或2020年接近收入上限, expect to earn more in 2021, and want to avoid excess payments. 请注意,夫妻双方都必须选择退出, 否则,不同意的配偶将获得一半的共同支付.

It’s not only a change in expected income that could lead to excess payments; it’s also a change in the number of dependents. For example, 共有抚养权的离婚夫妇可轮流申报其子女为受养人的年份. If 2021 is your former spouse’s year, 考虑选择退出(根据你的前配偶2020年的纳税申报单,他/她不会收到预付款,但是, if eligible, can claim the credit on the 2021 return). 2021年年满18岁的孩子的父母也应该考虑退出.

选择退出第一次付款的截止日期是6月28日, 2021, 但你仍然可以选择不支付未来的款项.

Estimating — and reducing — 2021 income

当决定是否退出时,你可以使用多种方法来估计你2021年的收入. 你可以在最近的纳税申报单上看看你调整后的总收入. 你也可以预测你今年的收入,并通过标准扣除(2021年)减少它, it’s $12,550 for individual taxpayers and $25,100 for married couples filing jointly).

如果你估计你的收入将接近资格门槛,但想要收到预付款, 年底前你可以采取措施减少你的收入. You might, for example, 增加你的401(k)计划的缴款(2021年的缴款限额是19美元,500). 拥有高免赔额健康计划和健康储蓄账户(HSAs)的纳税人同样可以通过缴款减少收入. The HSA contribution limits 2021年,个人健康计划为3 600美元,家庭健康计划为7 200美元.

Beyond 2021

到目前为止,扩大后的反恐委员会只能在2021年使用. 拜登总统表示,他希望将该法案至少延长到2025年, 一些民主党议员希望将其永久保留. 但要通过一项法案来实现这两项提议都是很有挑战性的. 我们会随时通知你任何可能影响你税务计划的发展.