有几个挑战会影响公司维持有效控制框架的能力, 或可能妨碍其证明其ICFR工作正在达到预期目的的能力.

我们看到客户遇到的最普遍的SOX挑战包括:

  1. 缺乏执行或董事会对组织的SOX计划的支持. 管理层对有效控制和财务报告的承诺是获得所需时间和注意力的SOX努力的关键组成部分.
  2. 没有采取真正的基于风险的方法. 理解公司的风险并设计控制来减轻这些风险是至关ca88苹果手机登录, 而不是将SOX作为一个复选框的遵从性练习.
  3. 过度设计过程文档. 帮助工作人员和外部审计人员理解过程背后思想的简明文档比试图捕获每一个潜在的偶然性和细微差别(这会将注意力从更ca88苹果手机登录活动上转移)更有效。.
  4. 混淆经营控制和财务报告控制. 同时确保数据的准确性, 您需要验证用于生成该数据的流程是否有效地运行.
  5. 很少和外部审计师进行肤浅的协调. 管理层和外部审计人员应该了解公司的风险,以便更好地评估为减轻这些风险而设计的控制的设计和有效性. 在审计过程中,没有人应该感到惊讶.
  6. 让控股所有者相信控股所有权与日常活动是分开的. 这是典型的文化亚洲成ca88手机登录, 但是负责控制的团队成员不能将风险和控制的执行作为他们典型活动的一部分.
  7. 未充分利用IT和应用程序自动化和配置. 手动执行的控制活动, 在重复的基础上会带来更大的成本和更大的错误风险, 与自动化控制相比

理解SOX 404(a)和404(b)的要求,并经常与外部审计师就控制的设计和性能进行沟通,是有效风险管理和SOX合规的基石.

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